Prag za ulazak u sustav PDV-a
Poduzetnik mora obračunavati PDV tek kad godišnja vrijednost isporuka prijeđe zakonski prag, koji od 1. siječnja 2025. iznosi 60.000 €. Ispod praga može poslovati bez PDV-a ili dobrovoljno ući u sustav. U ovom vodiču objašnjavamo što prag znači za poduzetnika i za cijene, a iznose s PDV-om izračunaj u PDV kalkulatoru.
Koliki je prag
Od 1. siječnja 2025. prag za obvezni ulazak u sustav PDV-a iznosi 60.000 € vrijednosti isporuka godišnje, a prije je iznosio 40.000 €. Prag vrijedi i u 2026. Poduzetnik čija je vrijednost isporuka u prethodnoj ili tekućoj godini veća od praga mora se upisati u registar obveznika PDV-a i obračunavati PDV.
Poduzetnici ispod praga, npr. mnogi obrtnici i paušalisti, izdaju račune bez PDV-a, uz napomenu da nisu u sustavu PDV-a.
Što znači ulazak u sustav
- Na svoje isporuke obračunavaš PDV i uplaćuješ ga državi.
- PDV iz ulaznih računa, pretporez, možeš odbiti od obveze, uz propisane uvjete.
- Vodiš propisane evidencije i podnosiš prijave PDV-a.
- Cijene za kupce koji nisu u sustavu PDV-a, npr. građane, rastu za iznos poreza ako ih ne prilagodiš.
Primjer: usluga od 1.000 €
Obrtnik izvan sustava PDV-a naplaćuje uslugu 1.000 €. Nakon ulaska u sustav, ako želi zadržati isti prihod, cijena za kupca raste na 1.250 €, jer uz 1.000 € osnovice naplaćuje i 250 € PDV-a. Za kupca koji je obveznik PDV-a trošak se ne mijenja, jer PDV može odbiti kao pretporez. Za građane je usluga 25 % skuplja.
Ako obrtnik zadrži cijenu od 1.000 € s PDV-om, njegov prihod pada na 800 €, a 200 € odlazi na PDV.
Dobrovoljni ulazak
Poduzetnik ispod praga može dobrovoljno ući u sustav PDV-a. To se isplati kad su mu kupci uglavnom tvrtke u sustavu PDV-a, a on ima velike ulazne troškove s PDV-om, npr. opremu ili materijal, jer tada može odbijati pretporez. Kad su kupci uglavnom građani, ostanak izvan sustava obično omogućuje nižu cijenu.
Pravila o trajanju dobrovoljnog ulaska i izlasku iz sustava propisuje Zakon o PDV-u, pa prije odluke provjeri uvjete.
Kako pratiti prag
- Prati zbroj vrijednosti isporuka od početka godine, bez PDV-a.
- Kad se vrijednost približi 60.000 €, pripremi se na ulazak u sustav: prilagodi cijene, računovodstvo i fiskalizaciju.
- Obvezu upisa u registar i trenutak od kojeg se obračunava PDV propisuje Zakon o PDV-u, pa ga provjeri na vrijeme.
Kako čitati ponude i račune s PDV-om i bez njega objašnjava vodič cijene s PDV-om i bez PDV-a, a formulu za dodavanje PDV-a vodič kako dodati PDV.
Primjer prelaska praga
Obrt je prošle godine ostvario isporuke od 55.000 €, a ove godine do studenoga već 62.000 €. Budući da je vrijednost isporuka u tekućoj godini prešla 60.000 €, obrt mora ući u sustav PDV-a. Od tada na svoje usluge obračunava PDV, a cijene za građane treba prilagoditi ili prihvatiti manji prihod.
Priprema za ulazak
- Izračunaj nove cijene s PDV-om i odluči koliki dio poreza prenosiš na kupce.
- Prilagodi računovodstvo i izdavanje računa, s iskazanim PDV-om po stopama.
- Provjeri koje ulazne račune s PDV-om možeš koristiti za pretporez.
- Obavijesti stalne kupce o promjeni cijena.
Izračunaj u kalkulatoru
Izračunaj cijenu s PDV-om i bez njega i usporedi što ulazak u sustav PDV-a znači za kupce.
Otvori pdv kalkulatorČesta pitanja
Koliki je bio prag prije 2025.?+
40.000 € vrijednosti isporuka godišnje. Od 1. siječnja 2025. prag iznosi 60.000 €.
Isplati li se ulazak u sustav PDV-a kad su kupci tvrtke?+
Često da, jer kupci u sustavu PDV-a porez odbijaju kao pretporez, a poduzetnik može odbijati PDV s ulaznih računa.
Može li se izaći iz sustava PDV-a?+
Može, pod uvjetima iz Zakona o PDV-u, npr. kad vrijednost isporuka padne ispod praga i protekne propisano razdoblje.
Što kad vrijednost isporuka prijeđe 60.000 €?+
Poduzetnik mora ući u sustav PDV-a i obračunavati PDV prema pravilima Zakona o PDV-u.
Koliki je prag za ulazak u sustav PDV-a u 2026.?+
60.000 € vrijednosti isporuka godišnje. Taj prag vrijedi od 1. siječnja 2025., a prije je iznosio 40.000 €.
Moram li obračunavati PDV ispod praga?+
Ne. Poduzetnik ispod praga izdaje račune bez PDV-a, ali može i dobrovoljno ući u sustav PDV-a.
Isplati li se dobrovoljni ulazak u sustav PDV-a?+
Obično kad su kupci tvrtke u sustavu PDV-a i kad postoje veći ulazni troškovi s PDV-om. Kad su kupci građani, ostanak izvan sustava omogućuje nižu cijenu.
Kako ulazak u sustav PDV-a mijenja cijene?+
Za isti prihod cijena za građane raste za PDV, npr. s 1.000 € na 1.250 € uz stopu od 25 %.