Snižene stope PDV-a

Tri stope PDV-a

• Opća stopa od 25 % primjenjuje se na većinu proizvoda i usluga.
• Snižena stopa od 13 % primjenjuje se na zakonom određene usluge i proizvode, npr. usluge smještaja i usluge pripremanja hrane u ugostiteljstvu.
• Snižena stopa od 5 % primjenjuje se na zakonom određene osnovne proizvode, npr. neke osnovne namirnice, knjige i lijekove na liječnički recept.

Točan i potpun popis proizvoda i usluga na koje se primjenjuju snižene stope propisuje Zakon o porezu na dodanu vrijednost. Popis se povremeno mijenja, pa za konkretan proizvod provjeri aktualne propise ili pregled Porezne uprave.

Primjer: račun u restoranu

Obrok od 50 € u restoranu na koji se primjenjuje stopa od 13 % sadrži osnovicu od 44,25 € i PDV od 5,75 €. Uz opću stopu od 25 % isti bi iznos sadržavao 10 € PDV-a. Na istom računu pojedine stavke, npr. alkoholna pića, mogu imati drukčiju stopu, pa je račun podijeljen po stopama.

Koliko razlike donosi stopa

Razlika između opće i najniže stope na istoj cijeni iznosi oko 15 postotnih bodova udjela u cijeni. Zbog toga snižene stope znatno utječu na cijene osnovnih proizvoda.

Zašto postoje snižene stope

Snižene stope smanjuju porezno opterećenje proizvoda i usluga koje država želi učiniti dostupnijima ili poticati, npr. osnovnih namirnica, lijekova, knjiga ili turističkog smještaja. Pravila Europske unije dopuštaju državama članicama snižene stope samo za određene kategorije proizvoda i usluga.

Kako odrediti stopu za svoj proizvod

• Provjeri je li proizvod ili usluga izričito navedena u popisu za sniženu stopu u Zakonu o PDV-u.
• Ako nije navedena, primjenjuje se opća stopa od 25 %.
• Za složene slučajeve, npr. pakete proizvoda ili usluge s više dijelova, Porezna uprava može dati mišljenje.

Formulu za dodavanje PDV-a objašnjava vodič kako dodati PDV, a za izdvajanje iz cijene vodič kako izdvojiti PDV.

Primjer: noćenje

Noćenje koje stoji 90 € s PDV-om po stopi od 13 % sadrži osnovicu od 79,65 € i PDV od 10,35 €. Uz opću stopu isti iznos sadržavao bi 18 € PDV-a. Zbog toga snižena stopa znatno utječe na cijene u turizmu.

Primjer: osnovne namirnice

Kupnja osnovnih namirnica na koje se primjenjuje stopa od 5 %, u iznosu od 10 €, sadrži osnovicu od 9,52 € i PDV od 0,48 €. Uz opću stopu PDV bi iznosio 2 €. U stvarnoj kupnji na računu se često nalaze proizvodi s različitim stopama.

Promjene stopa i cijene

Kad se stopa PDV-a promijeni, cijene se ne mijenjaju same po sebi. Prodavatelj odlučuje hoće li sniženje stope prenijeti na kupce ili će povećanje stope uključiti u cijenu. Zato je snižena stopa najviše učinkovita kad je tržište konkurentno.

Ista hrana, različita stopa

Stopa ovisi o vrsti isporuke. Hrana kupljena u trgovini i ista hrana poslužena u restoranu mogu imati različitu stopu, jer je u restoranu riječ o usluzi pripremanja hrane, a u trgovini o isporuci proizvoda.